Кто не платит дорожный налог: Кому можно не платить транспортный налог (список) :: Autonews

4. 035 Операции, не облагаемые налогом на использование

Существует два основных типа операций , не относящихся к , облагаемых налогом на использование: те, которые не , считаются розничной продажей и розничной продажей , освобожденной от уплаты налога на использование.

Операции, не считающиеся розничной продажей — Следующие операции не облагаются налогом на использование:

• Судебные постановления — Передача транспортного средства/судна на основании любого судебного постановления, такого как решение о разводе или право собственности суждение.
• Транспортные средства дилера или на разборку — Передача или первоначальная регистрация транспортного средства лицензированному дилеру или на разборке, независимо от того, приобретено ли транспортное средство для перепродажи. Заявка должна содержать номер профессиональной лицензии (OL) дилера или демонтажника, выданной заявителю DMV.
• Дилер за пределами штата — Передача права собственности на имя дилера за пределами штата в отношении подержанного автомобиля, приобретенного на автомобильном аукционе, если их родной штат не принимает форму Заявления о выдаче дубликата или безбумажного титула (REG 227).
• Суда дилера — Передача или регистрация судна лицензированному дилеру транспортных средств, уполномоченному в качестве дилера судов, независимо от того, приобретено судно для перепродажи или нет. В заявке должен быть указан выданный CDTFA номер разрешения продавца, который идентифицирует заявителя как продавца судов.
• Демонтированное транспортное средство/судно — Транспортное средство/судно, зарегистрированное лицензированным демонтажником как демонтированное.
  Налог на использование уплачивается за транспортное средство/судно, разобранное не лицензированным демонтажником.
• Подарки — Передача или регистрация транспортного средства/судна, приобретенного заявителем в качестве подарка. Слово «подарок» должно быть указано на обратной стороне титула (вместо покупной цены) и , заявитель должен заполнить REG 256.
  Этот не применяется к передаче контракта, как объяснено в разделе «Операции, подлежащие обложению налогом на использование» в этой главе.
• Наследство — Заявление о передаче или регистрации транспортного средства/судна, завещанного заявителю должен включать либо:
  • Форма Аффидевит о передаче без завещания транспортных средств или судов, имеющих право собственности в штате Калифорния (REG 5), заполненная заявителем. REG 5 — это , а не , приемлемый для автомобилей-нерезидентов. Название за пределами штата должно быть передано в штате происхождения, прежде чем можно будет получить регистрацию в Калифорнии.
  • REG 256 от выжившего совладельца, в котором указывается, что транспортное средство/судно было завещано заявителю.
    Использование освобождения от налогов не может применяться к доверительной передаче. См. раздел «Операции, не подлежащие обложению налогом на использование» в этой главе.
  • Передача в случае смерти (TOD) Бенефициар — Передача транспортного средства/судна лицу, указанному в титуле в качестве получателя TOD.
  • Транспортное средство, перемещаемое по разрешению на разовую поездку — Новые или бывшие в употреблении прицепы или полуприцепы, перемещаемые по форме разрешения на десятидневную поездку (REG 43), выданной DMV (CR&TC §6410).

  Операции розничной продажи — Следующие операции не облагаются налогом на использование:

  • Транспортные средства Американского национального Красного Креста — Регистрация или передача Американскому национальному Красному Кресту (также известному как Американский Красный Крест), его отделениям , или ветки.
  • Предприятие единственному владельцу предприятия — Переводы от названия предприятия к имени физического лица или от физического лица к названию предприятия, которое является единственным владельцем бизнеса.
    Этот не применяется, если бизнес является корпорацией.
  • Продажа транспортных средств дилером в Калифорнии —Продажи, которые включают соответствующий отчет дилера о продаже автомобилей и продажи автомобилей американского производства иностранным резидентам, получившим 30-дневное разрешение на пребывание иностранного резидента в пути. Налог с продаж уплачивается по номеру разрешения продавца (CR&TC §6366.2 и CVC §6700.1).
  • Продажи дилеров или производителей судов в Калифорнии —Продажи дилерами или производителями судов в Калифорнии. Дилер/производитель должен подать форму сертификата продавца судов или производителя о налоге с продаж (BOAT 110) вместе с заявкой, которая направляется в BOE для рассмотрения.
  • Продажа демонтажников в Калифорнии — Продажи лицензированными демонтажниками в Калифорнии. Купчая должна идентифицировать продавца как лицензированного демонтажника и указывать номер приобретения.
  • Передача домашнего партнера — Передача транспортного средства/судна между домашними партнерами и/или естественным или законно усыновленным родителем, дедушкой, бабушкой, ребенком, внуком или родным братом (если продажа осуществляется между двумя несовершеннолетними, связанными кровным родством или усыновленным) .
  • Заявка должна включать REG 256, показывающую отношение покупателя к продавцу. Не запрашивайте никаких документов о домашнем партнерстве (CR&TC §6285 и Семейный кодекс Калифорнии §297.5).
  • Семейные передачи — Передача транспортного средства/судна между супругами и/или естественным или законно усыновленным родителем, бабушкой и дедушкой, ребенком, внуком или родным братом (если продажа осуществляется между двумя несовершеннолетними, связанными кровным родством или усыновленным). Приложение должен включать REG 256, показывающий отношение покупателя к продавцу (CR&TC §6285).
    Освобождение от передачи домашнего партнера/семьи не может быть заявлено , если продавец занимается продажей передаваемого/регистрируемого типа собственности.
  • Продажи федеральному правительству — Продажа транспортных средств федеральным правительством в соответствии с Кодексом правительства Калифорнии (CGC) §§201C или 481C. Свидетельство о выпуске автомобиля (Стандарт 97) форма должна показывать CGC §§201C или 481C или должна сопровождаться письмом от Администрации общих служб, подтверждающим, что продажа была совершена в соответствии с одним из этих разделов CGC.
    Налог на использование составляет , подлежащий уплате со всех других государственных продаж транспортных средств, если не представлен CDTFA 111.
  • Иностранные консулы — Консульские работники иностранных государств освобождаются от уплаты налогов в соответствии с договорами и другими дипломатическими соглашениями с Соединенными Штатами. Государственный департамент США выдает карты освобождения от налогов и письмо Управления иностранных миссий иностранным дипломатическим работникам, освобожденным от налогов.
  • Государственные агентства — Передача или регистрация в государственном учреждении Соединенных Штатов или агентстве Соединенных Штатов.
  • Прицеп или судно, принадлежащее индийцу — Транспортное средство, судно или прицеп, доставленный владельцу-индейцу в индейскую резервацию. Доставка может осуществляться лицензированным перевозчиком или дилером, указанным на номерном знаке дилера. К заявлению должен прилагаться REG 256 .
  • Транспортные средства страховой компании — Транспортные средства, приобретенные и зарегистрированные страховой компанией для коммерческого использования. Направьте заявителя в CDTFA для рассмотрения заявки. CDTFA выдаст CDTFA 111, CDTFA 111B или письмо об освобождении, в зависимости от обстоятельств. Отказное письмо должен быть частью заявки, а не может быть принят для регистрации кем-либо, кроме страховой компании.
  • Арендованные транспортные средства — Включает
    • Регистрация или передача арендованного транспортного средства/судна, по которым арендодатель уплачивает налог за пользование непосредственно в CDTFA на основании квитанций об аренде. Заявка должна включать REG 256 от арендодателя, в котором указывается, что налог за пользование уплачивается в CDTFA по квитанциям об аренде, и номер разрешения продавца CDTFA арендодателя.
    • Передача от арендодателя/арендатора тому же арендодателю и другому арендатору или арендодателю в качестве единственного зарегистрированного владельца.
    • Арендованные транспортные средства, когда компания по аренде транспортных средств уплачивает налог за использование непосредственно CDTFA на основании квитанций об аренде транспортного средства. Регистрационное название компании по аренде транспортных средств не должно включать «рент-а-кар» или «аренда» в своем названии, чтобы использовать этот вариант уплаты налога. Заявки должны включать REG 256, в котором говорится, что налог на использование будет уплачен Банку Англии на основании арендных квитанций и номер разрешения продавца CDTFA компании по прокату автомобилей.
    • Направляйте клиентов, которым требуется дополнительная информация об арендованных автомобилях, в CDTFA по адресу cdtfa.ca.gov или в Секцию информации для налогоплательщиков по телефону 1-800-400-7115.
  • Минибайки — Минибайки, продаваемые компанией по производству минибайков. Оплата налога с продаж должна быть подтверждена счетом-фактурой или товарным чеком с указанием идентификационного номера минибайка (VIN). Не забудьте вернуть оригинал счета-фактуры или товарный чек заявителю.
  • Покупки за пределами штата, ввезенные в Калифорнию — См. раздел «Транзакции, облагаемые налогом на использование» в этой главе.
  • Школьные округа — Заявление о регистрации или передаче транспортного средства/судна, приобретенного школьным округом, от Отдела лишнего имущества Государственного совета по образованию.
  • Государственные органы — Заявление о регистрации или передаче транспортного средства/судна, приобретенного государственным органом из другого государственного органа.
  • Украденное транспортное средство/судно — Передача невозвращенного украденного транспортного средства/судна страховой компании, которая была страховщиком.
  • Только право собственности — Заявка на «только право собственности» на транспортное средство.
  • Только передача — Заявка на передачу «только правового титула» или «только передачи» транспортного средства , не , имеющего в настоящее время лицензию или регистрацию на момент покупки заявителем, и , а не , подлежащего продлению регистрации.
    Налог на использование соответствует , если дата покупки до даты истечения срока регистрации.
  • Продажи маршала США — Продажи маршала США в соответствии с постановлением федерального суда или CGC §§201C или 481C (CR&TC §6402).
  • Городской налог на использование некорпоративных территорий — Заявка на регистрацию или передачу транспортного средства/судна для жителей и предприятий в некорпоративных районах определенных городов может быть освобождена от уплаты специального городского налога, утвержденного зарегистрированными избирателями.
    Должен быть представлен один из следующих документов:
  • A REG 256 от владельца с указанием адреса проживания на момент покупки, адрес находится за пределами города, и он / она освобожден от специального налога с продаж и использования, взимаемого на том городе.
  • Письмо на бланке города о том, что городской налог за пользование не подлежит уплате.
  • A CDTFA 111 или CDTFA 111B от CDTFA.
    • Налог на регулярное использование все еще подлежит уплате, если только владелец или транспортное средство/судно не освобождены от налога.

  Хотя почтовый индекс города и некорпоративной территории может совпадать, городской налог взимается только с жителей, проживающих в черте города.

  Транспортные средства, приобретаемые или приобретаемые страховыми компаниями, освобождаются от налога на использование. В Положении о налоге с продаж и использования CDTFA §1567 говорится, что налог на использование не применяется к хранению, использованию или другому потреблению в этом штате страховыми компаниями материального личного имущества. Сюда входят:

  • Транспортные средства/суда, приобретенные страховой компанией после урегулирования с зарегистрированным владельцем вопроса о полной гибели транспортного средства/судна и передачи транспортного средства/судна на имя компании.
  • Ненайденные украденные транспортные средства/суда переданы страховой компании, которая ранее была зарегистрирована у страховщика.
  • Транспортные средства, приобретенные и зарегистрированные страховой компанией для коммерческого использования.

  Вышеперечисленные операции не требуют Свидетельства об уплате налога на использование транспортного средства, дома на колесах или коммерческого автобуса (CDTFA-111) или формы Учета налога на использование транспортного средства/судна (CDTFA-111-B) для завершения процесса передачи

  Motor Налог на продажу и использование транспортных средств и прицепов

  Общие правила и сроки

  6,25% налог с продаж или использование

  Если вы являетесь покупателем, получателем или пользователем, у которого есть право собственности на автомобиль или прицеп, вы несете ответственность за уплату налога с продаж или использования.

  Налог на продажу или использование автомобиля или прицепа уплачивается до 20-го числа месяца, следующего за покупкой, использованием, хранением или любым другим потреблением в Массачусетсе.

  Если налог с продаж или использование не уплачен вовремя, покупатель должен будет заплатить проценты и штрафы.

  Налог с продаж применяется к передаче права собственности или владения посредством розничных продаж зарегистрированными дилерами или арендодателями во время ведения бизнеса. Если продажа осуществляется зарегистрированным дилером или арендодателем автомобилей или прицепов, ставка налога с продаж составляет 6,25% .

  Налог на использование применяется ко всем другим видам передачи права собственности или владения, когда переданное транспортное средство хранится, используется или потребляется в штате Массачусетс.

  Если автомобиль продается случайно (не продается дилером или арендодателем), ставка налога на использование составляет 6,25% от большей из:

  • Фактическая цена продажи автомобиля или
  • Чистая стоимость автомобиля при сдаче в аренду (балансовая стоимость)
    • Примечание : В случае прицепов налог взимается с фактической продажной цены. Правила балансовой стоимости не применяются.

  Если вы покупаете автомобиль или прицеп за пределами штата Массачусетс и ввозите его в штат Массачусетс в течение 6 месяцев для постоянного использования, налог на использование должен быть уплачен до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда автомобиль въехал в штат Массачусетс.

  Например, если вы приобрели автомобиль в Нью-Гэмпшире 1 января и привезли его в Массачусетс 30 июня, налог на использование должен быть уплачен до 20 июля.

  Чтобы узнать больше, посетите 830 CMR 64H.25.1: Автомобили.

  Регистрация

  Каждый покупатель, которому необходимо зарегистрировать или назвать транспортное средство в штате Массачусетс, должен подать заявление о регистрации и праве собственности в течение 10 дней с момента покупки, передачи или использования автомобиля в штате Массачусетс и уплатить все применимые налоги в RMV. .

  Каждый покупатель, которому не требуется регистрировать или называть транспортное средство в штате Массачусетс, должен заполнить заполненную форму ST-7R: Свидетельство об уплате налога с продаж или налога на использование транспортного средства до 20-го числа месяца, следующего за месяцем после покупки, передачи , или используя транспортное средство, и уплатить любой применимый налог в DOR или RMV. Для более быстрой обработки DOR рекомендует вам подать и оплатить форму ST-7R онлайн через MassTaxConnect.

  Посетите : 

  • Зарегистрируйте и назовите свой автомобиль
  • Реестр транспортных средств штата Массачусетс (RMV)

  Балансовая стоимость (не относится к прицепам)

  Сумма налога на случайные продажи (недилерские продажи) основана на большей из следующих величин:

  • Фактическая продажная цена автомобиля или
  • Чистая стоимость автомобиля при сдаче в счет оплаты нового автомобиля, скорректированная либо путем корректировки большого пробега (уменьшает значение), либо корректировки малого пробега (увеличивает значение).

  RMV корректно настраивается на пробег во время регистрации. Корректировка стоимости, основанная на механическом или структурном состоянии автомобиля, не рассматривается в соответствии с действующим законодательством о налогах с продаж и использования. Например, если двигатель автомобиля или двери нуждаются в замене, балансовая стоимость автомобиля не будет скорректирована.

  Если вы считаете, что уплатили налог с продаж или налог на использование по неверной балансовой стоимости, посетите страницу Запрос на продажу автомобиля или использование налоговой скидки.

  Аварийно-спасательные автомобили

  Исключением из правила балансовой стоимости является аварийный автомобиль. Спасательным транспортным средством является любое транспортное средство, которое страховая компания:

  • признала полностью утраченным в результате пожара, кражи, столкновения, наводнения или аналогичного события, и
  • Имеет титул с печатью или надписью RMV «спасение».

  Если RMV выдало продавцу право собственности на транспортное средство в качестве «аварийного транспортного средства», налог с продаж или использования основывается на фактической цене продажи.

  Исключения

  • Передача по конкурсу, розыгрышу или лотерее (Форма МВУ-21)

  • Переброска пожарной или скорой помощи (Форма МВУ-22)

  • Автомобиль, прицеп или другое транспортное средство, переданное страховщику (форма МВУ-23)

  • Подарки (форма MVU-24) — если даритель уплатил какой-либо налог с продаж или налога штата Массачусетс до передачи права собственности на автомобиль, прицеп или другое транспортное средство от дарителя получателю (и предназначенный для донорская часть в подарок) не облагается налогом.

    Чтобы это исключение применялось,  все  из следующего должны быть истинными:

    • Ни одна из сторон не производила и не получала платеж (связанный с передачей) в любой форме
    • Ни одна из сторон не обещала оплату за транспортное средство, и ни одна из сторон не ожидает оплаты в будущем
    • Ни одна из сторон не приняла на себя никаких долгов, связанных с передачей, и
    • На момент передачи даритель намеревался подарить транспортное средство получателю.
       
  • Передача хозяйственному субъекту или от него (Форма МВУ-25) — Продажа или передача автомобиля, прицепа или другого транспортного средства хозяйственному субъекту или от него обычно облагается налогом. Однако продажа или передача не облагаются налогом, если лицо, передающее право, ранее уплатило налог с продаж или использование штата Массачусетс, и продажа или передача:
  • Семейная передача  (Форма MVU-26) – Если передающее лицо уплатило какой-либо налог с продаж или налога на пользование в штате Массачусетс до случайной продажи или передачи автомобиля или прицепа:

  • Передача по закону, завещанию или иным образом (Форма МВУ-27)

  • Покупатели из других штатов  (Форма MVU-29) – Как правило, покупка автомобиля или прицепа за пределами Массачусетса, который впоследствии ввозится в Массачусетс или используется в нем, освобождается от уплаты налогов, если  выполняются все  из следующих требований:

  1. Покупатель автомобиля уплатил налог с продаж в том штате или на территории, где он его купил в
  2. Этот налог юридически причитается этому штату или территории
  3. Покупатель транспортного средства не получил и не имеет права на получение возмещения налога от штата или территории, где он приобрел его, и
  4. Штат, в который был уплачен налог , разрешает соответствующее освобождение от налога с продаж автомобилей, уплачиваемого в штате Массачусетс
  .
  • Однако, если автомобиль или прицеп были куплены за пределами штата Массачусетс и ввезены в штат Массачусетс в течение 6 месяцев с даты покупки, применяется 1 из следующих сценариев:
  1. Покупатель не должен платить налог на использование штата Массачусетс:
     • Если штат или территория, на которой он был куплен, имеет взаимное соглашение с Массачусетсом (разрешает соответствующее освобождение/зачет налогов с продаж/использования, уплачиваемых Массачусетсу), и
     • Ставка налога, уплачиваемого этому штату или территории, больше или равна ставке налога на использование штата Массачусетс.
  2. Покупатель должен уплатить часть налога на использование штата Массачусетс:
     • Если штат или территория, в которой он был куплен, разрешает соответствующее освобождение/зачет налога с продаж/использования, уплачиваемого в Массачусетсе, и ставка налога, уплачиваемого в этом штате или территории, меньше ставки налога на использование в Массачусетсе.
     • Налог на использование рассчитывается путем умножения разницы между ставкой налога на использование в Массачусетсе (6,25%) и ставкой налога в другом штате на цену продажи.
  3. Покупатель должен заплатить полную сумму налога на использование штата Массачусетс:

  Формы освобождения и скидки

  Если вы имеете право на освобождение, посетите Налоговые формы продажи и использования транспортных средств (MVU).

  Если вы по ошибке заплатили налог с продаж или использование, когда вы имеете право на освобождение, посетите Запрос на продажу автомобиля или использование налоговых льгот.

  Нерезиденты, покупающие автомобили или прицепы в штате Массачусетс

  Если нерезидент штата Массачусетс покупает автомобиль или прицеп в штате Массачусетс и получает право собственности и/или владение транспортным средством в штате Массачусетс, продажа облагается налогом с продаж или использования в штате Массачусетс, независимо от намерения нерезидента использовать автомобиль или трейлер в или за пределами Массачусетса.

  Скидки

  Если дилер продает автомобиль покупателю, который применяет скидку производителя для снижения продажной цены  во время продажи скидка рассматривается как скидка при оплате наличными и исключается из облагаемой налогом продажной цены.

  Однако, если дилер продает автомобиль покупателю, который получит скидку после продажи, налог с продаж основывается на полной покупной цене. После получения скидки клиент не имеет права на возмещение налога, первоначально уплаченного на сумму скидки.

  Чтобы узнать больше, посетите 830 CMR 64H.1.4: Скидки, купоны и скидки.

  Отказ от продажи

  Отмена продажи — это отмененная продажа. Вы имеете право на возмещение уплаченного налога с продаж или использования, если вы являетесь покупателем, который:

  • возвращает автомобиль продавцу в течение 180 дней с даты продажи
  • Возврат прицепа продавцу в течение 90 дней с даты продажи
  • Получает уплаченное вознаграждение в полном объеме за вычетом предварительно установленных комиссий продавца за обработку.

  На номер запросите этот возврат , подать и отправить в DOR, все вместе:

  • Скидка
  • Заполненная форма MV-AB2, аффидевит — отказ от продажи автомобиля
  • Копия свидетельства о регистрации с указанием суммы налога, которую вы уплатили в RMV.

  Покупатель автомобиля, прицепа или другого транспортного средства, который хочет оспорить сумму налога или начисленных процентов и штрафов, должен подать заявление о снижении налога.

  Возврат средств по «лимонному закону» от производителя транспортных средств не считается аннулированной продажей («отказом» от продажи) между продавцом и розничным покупателем. Скидка по налогу на эти операции не допускается. Когда производитель возмещает розничному покупателю «лимонный закон», производитель также должен возместить розничному потребителю «непредвиденные расходы, включая налог с продаж, регистрационный сбор, финансовые расходы и любую стоимость опций, добавленных авторизованным дилером».

  Трейд-ин Кредит

  Если автомобиль или прицеп продаются или обмениваются на другой автомобиль или прицеп, налог рассчитывается следующим образом:

  Продажи зарегистрированными дилерами/арендодателями

  покупатель либо:

  • Уплатил налог за автомобиль, сданный в счет оплаты нового, либо
  • Освобождается от налога транспортное средство, сданное в трейд-ин

  Налог с продаж основан на цене продажи за вычетом суммы обмена.

  Случайные и разрозненные продажи

  Не допускается снижение налогооблагаемой цены продажи в результате обмена.

  Запрос на снижение налога на продажу или использование автомобиля или прицепа

  Чтобы подать заявление на снижение налога с продаж или налога на использование, вам потребуется следующая информация о транспортном средстве:

  • Год 
  • Сделать
  • Модель
  • Идентификационный номер
  • Номер титула
  • Дата продажи

  Вам также понадобятся:

  • Копия купчей
  • Копия свидетельства о регистрации с указанием суммы налога, которую вы уплатили в RMV
  • Если применимо:
    • Дата возврата
    • Налоговые льготы  – Соответствующая форма аффидевита или свидетельства об освобождении от налогов
    • Проблемы с балансовой стоимостью, используемой RMV — показания одометра на момент покупки
    • Начисление штрафа — объяснение с подробным описанием разумной причины несвоевременной подачи декларации и уплаты налога. Начисление процентов не является дискреционным, и Департамент доходов не имеет полномочий уменьшать проценты, начисленные на неуплаченный или просроченный налог.
    • Отмененные продажи («отказы от продажи») — заполненная и подписанная форма MV-AB2 «Отмена продажи автомобиля» Аффидевит

  Чтобы начать работу, посетите Запрос на продажу автомобиля или воспользуйтесь налоговой льготой.

  Лодки, внедорожники для отдыха и снегоходы

  Если резиденту или нерезиденту штата Массачусетс необходимо зарегистрировать лодку, снегоход или другой внедорожник для отдыха, он должен предъявить доказательство уплаты налога штата Массачусетс с продаж или налога на использование в рамках процесса подачи заявления.

  Посетите страницу Налог с продаж и использования лодок, внедорожников для отдыха и снегоходов , чтобы узнать больше.

  Акцизы на автотранспортные средства

  Если у вас есть зарегистрированный автомобиль или прицеп, вы должны ежегодно платить налог, называемый акцизом на автомобиль и прицеп. Когда вы получите счет за автомобильный акциз, вы также получите инструкции о том, как его оплатить. Посетите Руководство по акцизам на автотранспортные средства, чтобы узнать больше.

  Также посетите:

  • Ваш город или ратуша
  • Информация об акцизах на автотранспортные средства от Секретаря Содружества 

  Контакты

  Налоговый департамент: Контакт-центр работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу.

  • (617) 887-6367 или
  • (800) 392-6089 (звонок бесплатный в Массачусетсе).

  Дополнительные способы подключения см. на странице Contact DOR.

  У вас есть вопрос о вашем налоговом учете?

  Войдите в MassTaxConnect и отправьте сообщение DOR.

  Вы можете отправить защищенное электронное сообщение, если вы зарегистрированы в MassTaxConnect.

  Нужно ли вам регистрироваться в MassTaxConnect?

  В верхней правой части главного экрана MassTaxConnect:

  • Выберите Зарегистрироваться
  • Выберите Создать мой вход .