Кто не платит транспортный налог: Платят ли пенсионеры транспортный налог? Особенности и льготы — Оренбург

Кто может не платить транспортный налог

23 сентября 2022, Статьи

Авто Mail.ru рассказывает, как не платить транспортный налог законно

Год назад в Государственную Думу был внесен законопроект, предусматривающий отмену транспортного налога. В пояснительной записке инициаторы поправок указали: «Главная несправедливость транспортного налога состоит в том, что он исчисляется в зависимости от мощности двигателя транспортного средства, а не от срока его эксплуатации и других характеристик. В результате данный налог платят одинаково те, кто за рулем автомобиля ежедневно, и те, кто использует его лишь изредка». Ну а пока транспортный налог не отменен, разбираемся, кто не платит транспортный налог в 2022 году.

Льготы на федеральном уровне

Кому не надо платить транспортный налог:

Легковые автомобили

Владельцы легковых автомобилей, специально оборудованных для использования инвалидами, а также легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с., полученных или приобретенных через органы социальной защиты населения, освобождены от уплаты транспортного налога.

Сельскохозяйственная техника

Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Правительственные автомобили

Транспортные средства, принадлежащие федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам.

Водный и воздушный транспорт

Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. Кроме того, от уплаты транспортного налога освобождены промысловые морские и речные суда.

Источник: Агентство городских новостей «Москва»

Автомобили в угоне

Транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано.

Льготы на региональном уровне

В каждом регионе местные власти сами решают, кто может не платить транспортный налог. Размер ставки также разнится от региона к региону. Узнать, кто не платит транспортный налог 2022, можно на сайте налоговой службы в каждом конкретном регионе.

6фотографий

День открытых дверей в налоговой инспекции №7 по Москве. Фото: АГН «Москва»

Так, в Москве вообще не платить транспортный налог могут:

• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
• Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий;
• Инвалиды I и II групп;
• Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида;
• Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с. включительно;
• Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — льгота только для одного автомобиля;
• Лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями;
• Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным;
• Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
• Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

Как оформить налоговую льготу

Чтобы получить право не платить транспортный налог, придется обратиться в налоговую, написать заявление и предоставить документы, подтверждающие право на льготу. Можно прийти в налоговую лично, отправить письмо почтой или воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика.

Читайте также

• Опрос: готовы ли водители отказаться от автомобиля
• Можно ли пить квас за рулем: официальный эксперимент ГИБДД
• Правда и мифы о советском автомобиле мечты — «Чайке»
• 15 знаковых моделей General Motors, вошедших в историю
• Топ товаров «АлиЭкспресс» для водителя и путешественника

Продолжение темы

Все новости

25 октября 2022На экзамене в ГИБДД попался гражданин с шпионским гаджетом

14 октября 2022Как разговаривать по телефону за рулем и не получить штраф

13 октября 2022Правозащитник Травин рассказал, что нельзя говорить гаишнику во время проверки документов

12 октября 2022ГИБДД выступила за увеличение скоростного порога в России

6 октября 2022МВД меняет правила приема экзаменов на права

как рассчитать и оплатить, сроки уплаты, налоговая ставка и льготы

Транспортный налог — один из имущественных налогов. Платят его владельцы транспортных средств. Рассказываем, какой транспорт облагается налогом, какие бывают льготы, как платить налог и что будет, если его не платить.

Кто платит транспортный налог

Платить транспортный налог должны компании, предприниматели и граждане без статуса ИП, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Обязанность платить налог возникает сразу после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета. До тех пор, пока компания или ИП не поставят транспорт на учет на свое имя, они не будут считаться плательщиком транспортного налога.

Если владелец зарегистрированного транспорта не пользуется им — например, передал его по доверенности либо транспорт простаивает или на консервации, — владелец все равно уплачивает налог.

Налогоплательщики — в ст. 357 НК РФ

Если компания передала свой автомобиль в аренду, она остается плательщиком транспортного налога.

Кому не нужно платить транспортный налог

Если транспортное средство не зарегистрировано, платить транспортный налог не нужно. Например, не должна платить налог компания-правопреемник, которая получила транспорт в ходе реорганизации, но не перерегистрировала его на себя.

Незарегистрированный транспорт — в письме ФНС № БС-4-21/15757

Еще не платят налог, если транспорт угнан, уничтожен, конфискован или изъят за долги — даже если такие транспортные средства зарегистрированы на владельца.

Налоговая узнает, что транспорта нет у налогоплательщика по его заявлению, к которому он прикладывает подтверждающие документы. Если документов нет, то налоговая сама запросит их, например, в полиции или у приставов.

За какой транспорт нужно платить налог

Виды транспортных средств, за которые нужно платить транспортный налог, перечислены в статье 358 налогового кодекса. Например, это автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, катера, моторные лодки, гидроциклы.

Объекты налогообложения — в ст. 358 НК РФ

Некоторые виды транспорта освобождены от уплаты налога — это легковые автомобили для инвалидов, промысловые морские и речные суда, а также зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей тракторы, самоходные комбайны всех марок, молоковозы.

Налоговые льготы

Федеральных льгот по транспортному налогу нет. Региональные льготы могут установить законодательные органы субъектов РФ: например, в Москве — Мосгордума, в Санкт-Петербурге — Заксобрание.

Чтобы узнать, действует ли в регионе льгота, нужно на сайте налоговой службы зайти в раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там выбрать транспортный налог, год и регион.

Льготы по транспортному налогу

Loading…

В сервисе можно проверить, есть ли в вашем регионе льгота по транспортному налогу и каким документом она установлена

Общая формула для расчета транспортного налога

За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно.

Годовую сумму налога определяют по формуле:

Loading…

Налоговой базой по транспортному налогу считают:

• мощность двигателя в лошадиных силах — для транспортных средств с двигателями, кроме воздушных судов с реактивными двигателями;
• валовую вместимость, указанную в судовых документах, — для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
• паспортную статистическую тягу реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушных судов с реактивными двигателями;
• единицу транспортного средства — для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству.

Налоговые ставки зависят от категории транспортного средства, а в случае с автомобилем — еще от мощности двигателя. Основные ставки перечислены в налоговом кодексе. Региональные законы могут предусматривать другие ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в десять раз.

Налоговые ставки — в п. 1 ст. 361 НК РФ

Узнать ставку транспортного налога в регионе можно на сайте налоговой службы.

Ставка транспортного налога

На балансе компании из города Первоуральска Свердловской области числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л. с. Ставка транспортного налога для этой категории транспортных средств составляет 14,7 ₽ за 1 л. с.

Транспортный налог за год: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. = 2279 ₽.

Повышающий коэффициент для дорогостоящих автомобилей. Перечень автомобилей, по которым налог за 2021 год рассчитывают с повышающими коэффициентами, опубликован на сайте Минпромторга. Там же будет опубликован список на 2022 год, на время написания статьи его еще нет.

Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год

Коэффициент владения транспортным средством

Бывает, что автомобилем владеют не весь год. В этом случае сумму транспортного налога рассчитывают по числу полных месяцев регистрации транспортного средства.

Loading…

Месяц постановки на учет считают полным, если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа включительно. А месяц снятия с учета — если регистрация прекращена после 15-го числа.

Не нужно рассчитывать и платить транспортный налог в таких случаях:

• если зарегистрировали и сняли с учета автомобиль одним днем;
• зарегистрировали и сняли с учета в период с первого по 15‑е число одного месяца;
• зарегистрировали после 15-го числа одного месяца и сняли с учета до 15-го числа следующего.

Покажем на примере, как рассчитать размер транспортного налога.

Компания «Альфа» из города Первоуральска Свердловской области купила грузовой автомобиль с мощностью двигателя 155 л.  с. и 10 февраля 2021 года зарегистрировала его в ГИБДД.

25 сентября 2021 года автомобиль продали и сняли с учета.

Получается, грузовик был зарегистрирован в компании в течение восьми месяцев: февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь. Февраль считаем полным месяцем, потому что автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, а сентябрь — потому что снят с учета после 15-го числа.

Ставка транспортного налога для грузовиков — 14,7 ₽ за 1 л. с.

Транспортный налог с учетом коэффициента использования: 155 л. с. × 14,7 ₽/л. с. × 8 мес. / 12 мес. = 1519 ₽.

Как и куда платить транспортный налог

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год.

Отчетные периоды у компаний — первый, второй и третий кварталы. Налог платят раз в год или четыре раза в год. Это зависит от того, установлены ли отчетные периоды в регионе.

Если в регионе установлены отчетные периоды, в течение года компания должна рассчитывать авансовые платежи и перечислять их каждый квартал. Смотреть нужно в региональном законодательстве. Например, такие периоды есть в Московской области, поэтому здесь нужно платить налог четыре раза в год.

п. 1 ст. 2 закона Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ

Чтобы узнать сумму авансового платежа, нужно годовой налог разделить на четыре.

Если отчетные периоды не установлены, транспортный налог нужно рассчитывать и платить один раз в год. Например, так делают в Свердловской области.

Сроки уплаты. Транспортный налог нужно перечислить не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом.

Порядок и сроки уплаты — в п. 1 ст. 363 НК РФ

Авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа месяца, следующего после истекшего квартала. Например, налог за первый квартал 2022 года уплачивают до 4 мая 2022 года, так как 30 апреля — выходной, ближайший рабочий день — 4 мая.

В 2022 году авансовые платежи с учетом выходных дней платят:

• за первый квартал — до 4 мая;
• за второй квартал — до 1 августа;
• за третий квартал — до 31 октября.

Предприниматели всегда платят налог один раз в год до 1 декабря по уведомлению из налоговой. Авансовые платежи по транспортному налогу они не перечисляют.

Куда уплачивать транспортный налог

Вид транспорта	Место уплаты налога
Автотранспорт	По месту госрегистрации
Мотоциклы	По месту госрегистрации
Воздушный транспорт	По местонахождению компании — собственника воздушного судна
Водные суда	По месту госрегистрации
Маломерные суда	По месту нахождения компании

Декларацию по транспортному налогу подавать не нужно. Компании сами рассчитывают и перечисляют налог в бюджет, а налоговая контролирует правильность уплаты по сведениям из ГИБДД или иного регистрирующего органа. Результаты своих расчетов инспекция отразит в сообщении.

Несвоевременная уплата или неуплата налога

Если транспортный налог и авансовые платежи были перечислены позже срока, налоговая может начислить пени.

Пеня — в ст. 75 НК РФ

Пени компании за просрочку посчитают так:

• до 30 дней — в размере 1/300 ставки ЦБ РФ;
• от 31-го дня — 1/300 ставки ЦБ РФ, действующей в период 30 дней + 1/150 ставки ЦБ РФ, действующей с 31-го дня.

Пени ИП посчитают в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки независимо от ее величины.

Штраф будет за неуплату или неполную уплату налога — 20% от суммы неуплаченного налога. Если налоговая докажет, что неуплата произошла умышленно, то штраф возрастет до 40%. Для ИП такого штрафа нет, так как сумму налога считает ФНС.

Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.

Loading…

Налоговые льготы для людей с ограниченными возможностями

Основной поиск

Определенные товары, приобретаемые людьми с ограниченными возможностями, освобождаются от налога с продаж и использования в штате Техас, а также от налога с продаж и использования транспортных средств.

В этой публикации содержится основная информация об этих освобожденных покупках.

Налог с продаж и использования

Некоторые предметы всегда освобождаются от налога для людей с ограниченными возможностями. Другие товары освобождаются от уплаты налога, если вы дадите продавцу рецепт или форму 01-339.(сзади), Texas Sales and Use Tax Exempt Certification (PDF). Ремонт, техническое обслуживание и модификации освобожденных элементов также освобождаются. См. на этой странице «Товары и услуги, освобожденные от налога с продаж и использования».

Всегда освобождается от налога

Вам не нужно предоставлять продавцу свидетельство об освобождении от налога при покупке товаров, которые всегда освобождаются от налога. В приведенной ниже таблице указаны товары, которые всегда освобождаются от налога, а также товары, которые освобождаются при определенных условиях.

Освобождение от налогов при определенных условиях

Некоторые товары не облагаются налогом только в том случае, если они куплены по медицинским показаниям или для того, чтобы люди с ограниченными возможностями могли функционировать самостоятельно.

Вы должны предоставить продавцу или поставщику услуг либо рецепт врача, либо надлежащим образом заполненный сертификат об освобождении от уплаты налога на покупку этих товаров или услуг. Примеры см. в таблице ниже.

Краткое описание, например «шлейка для собаки-поводыря», достаточно для документального подтверждения того, почему вы требуете освобождения от налога с продаж. Продавец хранит свидетельство об освобождении для своих записей на случай проверки.

Товары и услуги, освобожденные от налога с продаж и использования

Налог с продаж и использования автотранспортных средств

Легковые автомобили, микроавтобусы, грузовики и другие транспортные средства облагаются налогом с продаж и использования автотранспортных средств. Автомобили освобождаются от налога, если они модифицированы для использования людьми с ортопедическими нарушениями, чтобы помочь им управлять транспортным средством или ездить в нем.

Модифицированное транспортное средство должно использоваться не менее 80 процентов времени для перевозки или управления человеком с ортопедической инвалидностью.

Это освобождение не распространяется на прицепы или другие транспортные средства, не предназначенные для перевозки людей.

Соответствующие модификации

Налог на адаптивные устройства, работу по установке этих устройств или любую плату за переделку транспортного средства для размещения водителя или пассажира с ортопедической инвалидностью не взимается. Примеры модификаций, дающих право автомобилю на освобождение от уплаты налогов, включают следующее:

• ручное управление и левосторонние педали акселератора, которые позволяют управлять транспортным средством лицам с ортопедическими нарушениями
• фальшпотолки
• подъемники для инвалидных колясок, которые позволяют людям с ортопедическими нарушениями ездить в автомобиле

Чтобы получить освобождение от налога на автотранспортные средства, вы должны заполнить оба следующих документа:

• Форма 130-U, Заявление о праве собственности и/или регистрации в штате Техас
  с заявлением, объясняющим, почему транспортное средство освобождено от налогообложения
• Форма 14-318, Texas Motor Vehicle Exemption Certificate (PDF)

Вы можете передать эти документы продавцу автомобилей при покупке автомобиля или окружному налоговому инспектору-сборщику при оформлении и регистрации автомобиля.

Модификации, не отвечающие требованиям

Примеры других модификаций, которые не соответствуют требованиям , включают следующее:

• подножки
• поручни
• ручки рулевого колеса
• другие стандартные заводские опции, такие как автоматическая коробка передач или гидроусилитель руля

Возврат

Налог с продаж и использования

Если вы уплатили налог по ошибке, вы можете попросить продавца вернуть вам деньги. Если продавец решит не возвращать вам деньги, вы можете попросить продавца заполнить форму 00-985, Переуступка права на возмещение (PDF), чтобы вы могли запросить возврат налога непосредственно в офисе контролера.

Налог с продаж и использования транспортных средств

Если вы по ошибке уплатили налог за автомобиль, освобожденный от налогообложения, вы можете потребовать возмещения налога в офисе финансового контролера, подав Форму 14-202, , Техас, Заявление о возмещении налога на транспортное средство (PDF).

Дополнительные ресурсы

• Информация о возврате налогов
• Освобождение от налога на имущество

96-273
(05/20)

Información en Español
Exenciones de Impuestos para Personas con Discapacidades

Законы

• гл. 151.313 – Предметы медицинского назначения
• сек. 152.086 – Автомобили, управляемые инвалидами

Правила

• Правила 3.284 – Лекарства, лекарства, медицинское оборудование и устройства
• Правило 3.84 – Исключение для лиц с ортопедическими нарушениями

---

Требуемые приложения:

• Проигрыватель Adobe Flash
• Adobe Reader
• Приложение MS Excel
• Приложение MS PowerPoint
• Приложение MS Word
• Плеер QuickTime
• Плеер QuickTime
• Проигрыватель Windows Media

Транспортные средства, суда, самолеты – часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как мне подать заявление на CDTFA-111, свидетельство об использовании налоговой очистки?

Департамент автотранспортных средств (DMV) и Департамент жилищного строительства и общественного развития (DHCD) обязаны взимать налог на использование при регистрации новых владельцев транспортных средств, судов без документов и домов на колесах. Чтобы эти агентства завершили регистрацию без сбора налога на использование, им требуется свидетельство о разрешении, выданное CDTFA.

Чтобы подать заявку на использование сертификата об уплате налогов (CDTFA-111), воспользуйтесь онлайн-сервисами CDTFA и выберите Request Use Tax Clearing for Registration in DMV/HCD в разделе «Функции ограниченного доступа». Или вы можете подать заявку по форме CDTFA-106, Запрос на налоговую очистку от использования транспортного средства/судна . Заявление должно включать всю идентифицирующую информацию, заявленную причину освобождения и должно быть подписано покупателем. Должны быть включены копии любой документации, подтверждающей освобожденный характер сделки, а также копия текущего титула. Для семейных переводов требуется документация, показывающая отношения между покупателем и продавцом (или передающим лицом и получателем). Для передачи траста требуются копии титульной страницы траста, страницы подписи, страниц описания собственности и т.

д.

Вы можете отправить заявление по почте, факсу или лично подать заявление в местный офис или в Секцию потребительского налога по следующему адресу:

Секция потребительского налога MIC:37
Департамент налогов и сборов Калифорнии
Почтовый ящик 942879
Сакраменто, Калифорния 94279-0037

Некоторые офисы не оборудованы для предоставления этой услуги. Пожалуйста, позвоните заранее, чтобы подтвердить доступность услуги. Если ваш запрос на очистку будет одобрен, вы получите CDTFA -111, сертификат использования налоговой очистки. При предъявлении CDTFA-111 в DMV или DHCD вам будет разрешено пройти регистрацию без уплаты налога на использование. Однако это не освобождает вас от уплаты налога на использование, если позднее будет установлено, что налог на использование подлежит уплате.

Дополнительную информацию для запроса разрешения на использование налога можно найти в публикации 52, Транспортные средства и суда: налог на использование .

Каковы льготы или исключения из налога на использование?

Как описано в публикации 52, Транспортные средства и суда: налог на использование , ниже приводится список льгот и исключений из налога на использование, которые могут применяться:

Открыть всеЗакрыть все

Коммерческое глубоководное рыболовство

Не все рыболовные суда используются в порядке исключения. Судно должно использоваться в коммерческом глубоководном рыболовстве за пределами трехмильных территориальных вод Калифорнии лицами, регулярно занимающимися коммерческим глубоководным рыболовством, и основное использование плавсредства должно происходить за пределами территориальных вод этого штата. Если ваш годовой доход от коммерческого глубоководного рыболовства составляет менее 20 000 долларов США, предполагается, что вы не занимаетесь коммерческим глубоководным рыболовством регулярно, и поэтому освобождение не применяется, если вы не можете доказать обратное.

Требуемая документация включает:

• Двенадцать месяцев «рыбных билетов» с указанием вида и места вылова,
• Показания Loran и/или GPS,
• Полные налоговые декларации,
• Отчеты о прибылях и убытках,
• Лицензии Департамента рыболовства и охоты Калифорнии и регистрация лодок,
• Фотографии судна с такелажем и
• Другие типы документации, описанные в анкете о коммерческом глубоководном рыболовстве, отправленной вам при подаче заявки на освобождение в CDTFA.

Для получения дополнительной информации см. публикацию 40, Судостроение и Постановление 1594, Судостроение .

Торговля между штатами и зарубежная торговля

Семейные переводы

Закон о налоге с продаж и использования предусматривает освобождение от налога на использование, когда лицо, продающее транспортное средство, судно или самолет, связано с покупателем как:

• Родительский
• Дед
• Внук
• Ребенок
• Супруга
• Брат или сестра, если оба младше 18 лет и состоят в кровном родстве или усыновлении.

Это освобождение не применяется, если продавец занимается продажей имущества, в отношении которого испрашивается освобождение. (Например, продавец автомобилей или лодок.) Кроме того, освобождение не распространяется на продажу приемным родителям или приемным детям, если родной родитель или ребенок не участвует в продаже, а также не распространяется на сделки между бывшими супругами после постановления суда. развод.

Чтобы претендовать на освобождение, отношения между покупателем и продавцом должны быть подтверждены свидетельством о браке, свидетельством о рождении или усыновлении или любым другим документом, который является официальным и/или поддающимся проверке и подтверждает соответствующие отношения. (Налоговый и налоговый кодекс, раздел 6285.)

Информацию о передаче прав в рамках решения о разводе или мирового соглашения см. в разделе «Вынужденные передачи».

Имущество, полученное в дар

Смена владельца транспортного средства, судна или самолета может привести или не привести к облагаемой налогом продаже или покупке. Если даритель не уплатил налог при покупке транспортного средства, судна или самолета, потому что они были приобретены для перепродажи, даритель должен уплатить налог на использование при покупке, поскольку дарение рассматривается как налогооблагаемое использование транспортного средства, судна или самолета. самолет.

С другой стороны, если даритель уплатил налог при покупке транспортного средства, судна или самолета и при этом не было предоставлено вознаграждение за приобретение имущества, дарение рассматривается как необлагаемое налогом использование транспортного средства, судна, или самолет.

Возмещение может принимать различные формы, такие как денежные средства, ссуда, сделка, принятие или аннулирование долга. Для того, чтобы соответствовать этому положению, должно быть установлено, что имущество было передано от дарителя получателю без требования со стороны получателя какой-либо компенсации дарителю. Обычно требуется подписанное нотариально заверенное заявление от дарителя. Обратите внимание: даритель должен иметь законные полномочия на передачу транспортного средства, судна или самолета.

Переходы в корпорации и из них

Передача собственности в начинающую корпорацию исключительно в обмен на акции первой эмиссии не облагается налогом. Корпорация должна подтвердить получение имущества и убедиться, что единственное вознаграждение — акции компании. Если корпорация берет на себя какие-либо обязательства в качестве вознаграждения за передачу, к передаче применяется налог. Если корпорация передает имущество, такое как амортизированное транспортное средство, сотруднику в качестве выплаты заработной платы или компенсационного бонуса, и требуется выдача формы W-2 «Отчет о заработанной заработной плате», налог будет применяться к денежной стоимости, переданной работнику. имущество вместо денег. Если передача является подарком (кроме дарения имущества, изъятого из запасов корпорации при перепродаже), налог на использование не применяется.

Для подтверждения требуется копия Устава и Протокола собрания Корпорации с подробным описанием передачи. Когда корпорация распускается и распределяет активы между акционерами, налог не взимается при условии, что активы распределяются в соответствии с правами собственности акционеров на корпорацию, и активы не представляют собой товарно-материальные запасы, хранящиеся для перепродажи. Копия Свидетельства о выборах для ликвидации и роспуска, описывающая выплату корпоративных активов, требуется для подтверждения освобождения.

Для получения дополнительной информации см. Постановление 1595, Разовые продажи — Продажа бизнеса — Реорганизация бизнеса .

Передача в отзывный траст

Передача имущества в отзывный траст освобождается от налога при соблюдении всех следующих условий:

• Продавец имеет неограниченные полномочия отзывать траст; и
• Передача не приводит к изменению бенефициарного владения имуществом; а также
  • Траст предусматривает, что после отзыва траста имущество возвращается продавцу, и
  • Единственным рассматриваемым фактором, если таковой имеется, является принятие трастом существующей ссуды, а передаваемое материальное личное имущество является единственным обеспечением по этой ссуде.

Вынужденные передачи

Налог на использование может не применяться, если право собственности на имущество изменяется в результате принудительных передач, которые происходят по независящим от налогоплательщика обстоятельствам. Некоторыми примерами являются возврат владения законным владельцем, наследование имущества умершего, возврат украденного имущества после выплаты страховой компанией и решение о разводе, согласно которому совместное имущество передается супругу в качестве его или ее отдельной собственности. Подтверждающая документация требуется в зависимости от характера сделки.

Закупки у правительства США

Хотя продажи правительству США и его агентствам или организациям обычно освобождаются от налога с продаж и налога на использование, не все покупки у правительства США освобождаются от налога на использование. Только при определенных условиях покупки у правительства США освобождаются от налога на использование. Следующие виды операций могут подпадать под освобождение:

• Как правило, хранение, использование или иное потребление в этом штате имущества, приобретенного у любого некорпоративного агентства или учреждения Соединенных Штатов, за исключением имущества, о котором сообщается Совету по избыточному имуществу Соединенные Штаты или любое агентство, выполняющее функции этого совета. (Налоговый и налоговый кодекс, раздел 6402.)
• Продажа маршалом США по распоряжению федерального суда.
• Продажа в соответствии с некоторыми разделами Кодекса США. Должно быть предоставлено письмо с указанием применимых разделов Кодекса США, в соответствии с которыми продается имущество.

Обратите внимание: продажи, совершенные в соответствии с Разделом 40, разделом 484 Кодекса США или разделом 6335 Налогового кодекса США, не освобождаются от налога на использование. Дополнительную информацию о закупках у правительства США см. в публикациях 52, 9.0009 Транспортные средства и суда: налог на использование .

Покупки американскими индейцами

Покупка собственности американскими индейцами освобождается от налога при следующих условиях:

• Покупатель должен быть индейцем по происхождению и иметь право на получение услуг от Министерства внутренних дел США в качестве индейца.
• Покупатель должен проживать в резервации или ранчерии.
• Имущество должно быть доставлено, а право собственности передано в резервацию или на ранчерию.
• Предмет должен использоваться в резервации или ранчерии не менее 50 процентов времени в течение первых 12 месяцев после доставки.

Чтобы претендовать на вышеуказанное освобождение, в CDTFA должны быть представлены такие документы, как письмо, подписанное племенным советом, и акты поставки дилера, подписанные как продавцом, так и покупателем, подтверждающие вышеуказанные критерии. Для получения дополнительной информации см. Положение 1616, Федеральных округов .

Закупки для перепродажи

Покупка имущества для перепродажи не облагается налогом при условии, что покупатель не использует имущество, кроме демонстрации и демонстрации в ходе предложения имущества для продажи в ходе обычной деятельности. Вы можете предоставить копию вашего действующего разрешения продавца, лицензии округа на ведение бизнеса, датированных рекламных объявлений в газетах и ​​торговых журналах, журналов моточасов или миль, подтверждающих демонстрацию, и любую другую документацию, свидетельствующую о предпринятых усилиях по продаже собственности, чтобы подтвердить, что собственность фактически была приобретена и удерживалась с целью перепродажи в ходе обычной деятельности. При использовании в личных целях взимается налог на использование.

Покупки для использования за пределами Калифорнии

Налог с продаж обычно применяется к покупке судна в Калифорнии у судового дилера. В виде исключения налог с продаж, как правило, не применяется к покупке в Калифорнии судна длиной более восьми футов, которое не приводится в движение исключительно веслами, при условии, что продавец является частным лицом, не занимающимся продажей судов. Калифорния. Вместо этого покупатель, как правило, обязан уплатить налог на использование в пользу государства.

Тем не менее, при такой сделке с налогом на использование покупатель не обязан платить налог на использование в Калифорнии, если имущество, приобретенное в Калифорнии, используется только для вывоза его из штата, и после этого оно будет использоваться исключительно за пределами этого штата. Никакое другое использование имущества не может быть сделано. См. Постановление 1620, подраздел (b)(9). Например, если судно после этого используется в Калифорнии для целей, отличных от его транспортировки за пределы штата для последующего использования исключительно за пределами штата, применяется налог на использование. Например, вы покупаете лодку у частного лица в Сан-Диего и сразу же отправляетесь в свой загородный дом в Астории, штат Орегон. По пути вы остановитесь в Марина-дель-Рей, поужинаете и получите наклейку на лодку. На следующий день вы ловите рыбу на Нормандских островах. Позже вы останавливаетесь, чтобы навестить друзей в Сан-Франциско и прокатить их на своей лодке. Исключение из налога на использование неприменимо, потому что вы не просто удалили лодку из штата.

Задержки на аварийный ремонт судна должны быть проверены как функционально необходимые для продолжения выхода судна из штата. Вы должны предоставить подтверждающую документацию, такую ​​как квитанции о топливе, ремонте, швартовке или размещении, подтверждающие отплытие имущества из Калифорнии, а также документацию, подтверждающую, что судно не возвращалось в Калифорнию в течение соответствующего испытательного периода.

Общий перевозчик

Как правило, налог не применяется к продаже воздушного судна любому лицу, которое будет использовать воздушное судно в качестве общего перевозчика лиц или имущества в соответствии с законами этого штата, Соединенных Штатов или любого иностранного правительства. Чтобы соответствовать требованиям, покупатель или арендатор должен использовать воздушное судно в качестве обычного перевозчика более чем на 50 процентов от эксплуатационного использования в течение первых 12 месяцев подряд, начиная с первого эксплуатационного использования. Если вы не можете доказать обратное, обычно предполагается, что вы не используете воздушное судно в качестве обычного перевозчика, если только ваши ежегодные валовые доходы от таких операций не превышают 20 процентов от покупной цены воздушного судна или 50 000 долларов США, в зависимости от того, что меньше. (Статьи 6366 и 6366.1 Кодекса доходов и налогообложения)

Чтобы получить право на освобождение, в CDTFA обычно необходимо предоставить на рассмотрение следующий список документов:

• Копии сертификата эксплуатанта Федерального авиационного управления (FAA).
• Регистрационные документы FAA.
• Список сертифицированных пилотов оператора.
• Свидетельство о страховом покрытии (полная копия полиса).
• Полная копия бортового журнала самолета с даты доставки и следующих за ним двенадцати месяцев эксплуатации.
• Сводка, описывающая каждый полет в течение первых двенадцати месяцев эксплуатации.
• Полная копия журнала технического обслуживания самолета или двигателя.
• Полная копия договора купли-продажи, подтверждающая цену покупки, дату и место доставки самолета.
• Полная копия договора аренды, если воздушное судно находится в аренде.
• Копия всех счетов на оплату арендной платы, выставленных арендодателю (собственнику) арендатором (оператором).
• Копии счетов-фактур от клиентов оператора, показывающих суммы, взимаемые за все чартерные рейсы.

Если первые 12 месяцев еще не истекли к сроку подачи декларации по налогу на использование, мы рекомендуем вам представить копии имеющейся в настоящее время документации. Действия с вашей учетной записью будут приостановлены до истечения 12-месячного периода. Вы можете представить остальные необходимые документы в то же время.